Main content

Het wetsvoorstel Wet fiscale stimulering startups en scale-ups ligt sinds 15 september bij de Tweede Kamer en moet per 1 januari 2027 ingaan. Het geldt voor aandelenopties, en alleen als uw onderneming via een RVO-beschikking als start- of scale-up kwalificeert.

De faciliteit:

  • Slechts 65% van het optievoordeel wordt belast (effectief circa 32%)
  • Heffing pas bij verkoop van de verkregen aandelen; de werknemer kan tijdig schriftelijk kiezen voor eerder afrekenen (bij uitoefening of verhandelbaar worden)
  • Uit dienst treden is geen heffingsmoment

De voorwaarden:

  • Opties op aandelen in de werkgever zelf, niet in een verbonden lichaam zoals een holding
  • Uitoefenprijs bij toekenning minimaal gelijk aan de marktwaarde van de aandelen
  • Geen vervreemding binnen twee jaar na toekenning, behalve bij verkoop of beursgang van de onderneming
  • Verkoop van aandelen alleen met schriftelijke goedkeuring van de werkgever, plus een sluitende administratie

Let op:

  • Verkoop van het optierecht zelf: volledig belast
  • Lucratief belang: geen korting
  • Vervalt de start-/scale-upstatus, dan geldt de gewone optieregeling en blijft de korting alleen naar tijdsgelang behouden

Opties toegekend op of na 17 april 2025 die eind 2026 nog niet in de loonbelasting zijn betrokken, kunnen alsnog onder de regeling vallen, mits ze aan de voorwaarden voldoen en de onderneming tijdig een beschikking heeft of aanvraagt. Voor internationaal personeel: bij emigratie geldt een fictieve verkoop en volgt een conserverende aanslag, met uitstel van betaling. Wie opties toekent aan werknemers die mogelijk weer vertrekken, kan dat beter vooraf uitzoeken.